Οι 42 χώρες που θεωρεί η ΑΑΔΕ φορολογικούς παράδεισους

Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ τίθενται οι ελληνικές επιχειρήσεις που συναλλάσσονται με επιχειρήσεις που εδρεύουν σε 42 χώρες οι οποίες έχουν πολύ χαμηλούς συντελεστές φορολογίας των κερδών, και χαρακτηρίζονται ως “φορολογικοί παράδεισοι”.

Η ΑΑΔΕ έδωσε στη δημοσιότητα τη λίστα με τα κράτη τα οποία έχουν έχουν προνομιακό φορολογικό καθεστώς, καθώς οι συντελεστές φόρου κερδών, εισοδημάτων κλπ είναι τουλάχιστον 40% χαμηλότεροι από τους ισχύοντες στην Ελλάδα.

Μέσα στη λίστα της ΑΑΔΕ βρίσκονται και τέσσερις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, καθώς επίσης και πολλά γειτονικά κράτη.

Η Εφορία ελέγχει εξονυχιστικά τα τιμολόγια δαπανών που προέρχονται από αυτές τις χώρες, καθώς και όλα τα παραστατικά διακίνησης χρημάτων, προϊόνων και υπηρεσιών.

Οι ελληνικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να έχουν διαθέσιμα όλα τα απαιτούμενα παραστατικά για να αποδείξουν ότι αυτές συναλλαγές έγιναν πραγματικά, ήταν καθ’ όλα νόμιμες και δεν αποτελούν προσπάθεια καταστρατήγησης της ισχύουσας νομοθεσίας ή απόκρυψης φορολογητέας ύλης.

Και 4 χώρες της Ε.Ε.

Στις χώρες που χαρακτηρίζονται «φορολογικοί παράδεισοι» και εντάσσονται στη νέα λίστα, περιλαμβάνονται και κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ενωσης, όπως η Κύπρος, η Βουλγαρία, η Ουγγαρία και η Ιρλανδία, όπου δραστηριοποιούνται, έχουν θυγατρικές ή πραγματοποιούν μεγάλες συναλλαγές χιλιάδες μικρές και μεγάλες ελληνικές επιχειρήσεις. Περιλαμβάνονται επίσης γειτονικές χώρες, όωπς η Αλβανία, η Βόρεια Μακεδονία, το Μαυροβούνιο, η Βοσνία, το Κόσσοβο και η Μολδαβία.

Ο προσδιορισμός των  «φορολογικών παραδείσων» είναι ιδιαίτερα σημαντικός για τις ελληνικές επιχειρήσεις, δεδομένου ότι οι δαπάνες που καταβάλλουν προς φυσικά και νομικά πρόσωπα που έχουν τη φορολογική τους κατοικία σε χώρα με προνομιακό καθεστώς κατά κανόνα δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδά τους.

Εκπίπτουν μόνον εάν η υπόχρεη επιχείρηση αποδείξει ότι οι δαπάνες αφορούν πραγματικές και συνήθεις συναλλαγές και δεν έχουν ως αποτέλεσμα τη μεταφορά κερδών με σκοπό τη φοροαποφυγή.

Σε κάθε περίπτωση, η απόδειξη ότι μια συναλλαγή με προνομιακά καθεστώτα δεν έχει σκοπό τη φοροαποφυγή βαραίνει αποκλειστικά και μόνο τον φορολογούμενο.

Γι’ αυτό όποιοι συναλλάσσονται με προνομιακά φορολογικά καθεστώτα θα πρέπει να συγκεντρώνουν διάφορα στοιχεία προς επίδειξη στις φορολογικές αρχές σε ενδεχόμενο έλεγχο. Μεταξύ άλλων πρέπει να προσκομίσουν έγγραφα που να αποδεικνύουν ότι υπάρχει εμπορική συμφωνία και ότι η αλλοδαπή εταιρεία έχει ουσιαστική επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα όπου είναι εγκατεστημένη.

Η λίστα των 42

Οι χώρες που είχαν τόσο χαμηλούς συντελεστές το φορολογικό έτος 2023 είναι οι ακόλουθες (κατ’ αλφαβητική σειρά):

1. Άγιος Ευστάθιος
2. Αλβανία
3. Ανατολικό Τιμόρ
4. Ανγκουίλα
5. Ανδόρρα
6. Βανουάτου
7. Βερμούδες
8. Βόρεια Μακεδονία
9. Βοσνία -Ερζεγοβίνη
10. Βουλγαρία
11. Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι
12. Γιβραλτάρ
13. Γκέρνσεϋ
14. Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
15. Ιρλανδία
16. Κατάρ
17. Κιργιστάν
18. Κόσσοβο
19. Κύπρος
20. Λιχτενστάιν
21. Μακάο
22. Μαλδίβες
23. Μαυροβούνιο
24. Μολδαβία
25. Μογγολία
26. Μονακό
27. Μπαρμπάντος
28. Μπαχάμες
29. Μπαχρέιν
30. Μπελίζ
31. Μποναίρ
32. Νήσοι Κέϋμαν
33. Νήσοι Μάρσαλ
34. Νήσοι Τερκς και Κάικος
35. Νήσος του Μαν
36. Ουγγαρία
37. Παραγουάη
38. Σάμπα
39. Σαουδική Αραβία
40. Τζέρσεϋ
41. Τοκελάου
42. Τουρκμενιστάν